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国税在线

我要评论 来源:张家港日报  2017-5-17 14:07:37   浏览次数:

    问:我单位2016年12月购买的一台机器设备已入账,后因质量问题对方单位赔款1000元,税务上该如何处理?

    答:根据《企业会计准则第 14 号——收入》(财会〔2006〕3号)第八条规定:销售折让,是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部  国家税务总局第50号令)第十一条规定:一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。

    因此,你单位的情况属于销售折让,由销售方开具红字增值税专用发票冲减。

    问:基础信息表中注册资本不对,为什么不能修改?

    答:A00000企业基础信息表中的102注册资本(万元)数据是自动生成,不可修改。数据来源于金税三期系统中的税务登记信息“注册资本”字段。如果与您的实际情况不符,请到主管税务机关变更税务登记信息。

    问:企业所得税申报时显示申报失败,提示:****保存失败,错误原因:当前纳税人企业所得税年度纳税申报表填写表单数据传入错误。

    答:造成此问题的原因是5月5日晚核心征管升级,且纳税人在升级之前已初始化申报表。解决办法:点击申报界面右上方“表单勾选”,多次点击“确定”后再次申报即可申报成功。

    问:我单位2016年7月取得的不动产,其中60%的部分已于取得发票的当期抵扣,现准备出售,剩余40%的待抵扣进项税额如何处理?

    答:纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣。(国家税务总局公告2016年第15号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告)

    问:企业所得税年报时《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)灰化无法填写?

    答:企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)时,仅填写第10行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”,该数据无需手工填写直接读取自《情况归集表》序号11“十一、当期实际加计扣除总额”行次填写的“发生额”。

    问:我单位2016年12月购买的一台机器设备已入账,后因质量问题对方单位赔款1000元,税务上该如何处理?

    答:根据《企业会计准则第 14 号——收入》(财会〔2006〕3号)第八条规定:销售折让,是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部  国家税务总局第50号令)第十一条规定:一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。

    因此,你单位的情况属于销售折让,由销售方开具红字增值税专用发票冲减。

    问:基础信息表中注册资本不对,为什么不能修改?

    答:A00000企业基础信息表中的102注册资本(万元)数据是自动生成,不可修改。数据来源于金税三期系统中的税务登记信息“注册资本”字段。如果与您的实际情况不符,请到主管税务机关变更税务登记信息。

    问:企业所得税申报时显示申报失败,提示:****保存失败,错误原因:当前纳税人企业所得税年度纳税申报表填写表单数据传入错误。

    答:造成此问题的原因是5月5日晚核心征管升级,且纳税人在升级之前已初始化申报表。解决办法:点击申报界面右上方“表单勾选”,多次点击“确定”后再次申报即可申报成功。

    问:我单位2016年7月取得的不动产,其中60%的部分已于取得发票的当期抵扣,现准备出售,剩余40%的待抵扣进项税额如何处理?

    答:纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣。(国家税务总局公告2016年第15号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告)

    问:企业所得税年报时《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)灰化无法填写?

    答:企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)时,仅填写第10行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”,该数据无需手工填写直接读取自《情况归集表》序号11“十一、当期实际加计扣除总额”行次填写的“发生额”。

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